Prêt pour les impôts

État des revenus de placements

État des revenus de placements
Le feuillet T5 / Relevé 3 fait état de tous les revenus de dividendes et d’intérêts portés à vos comptes de placement non enregistrés. Les montants figurant dans les cases du feuillet T5 / Relevé 3 représentent les totaux indiqués sur le sommaire « Revenus de placement », qui regroupe tous vos comptes. Veuillez noter que ce feuillet ne sera pas émis si le total des revenus de placement figurant sur le sommaire est inférieur à 50 $. Vous devez toutefois inclure ces revenus à votre déclaration de revenus.

Revenus étrangers

Les revenus de dividendes ou d’intérêts de source étrangère figurent à la case 15 du T5 (case F du Relevé 3) et l’impôt payé au pays étranger à l’égard de ces revenus est inscrit à la case 16 du T5 (case G du Relevé 3).

Intérêts courus

Les intérêts courus durant l’année sur les titres d’emprunt à escompte (ex. : coupons détachés et obligations résiduelles) et les titres d’emprunt à intérêt composé (ex. : certificat de placement garanti) doivent être déclarés à chaque année, même si les intérêts ne sont pas versés. Ces intérêts sont inclus dans votre feuillet T5 / Relevé 3, à l’exception des intérêts courus sur les coupons détachés et obligations résiduelles qui figurent sur un relevé distinct prévu à cet effet. Seuls les détenteurs de ce type de placement recevront ce relevé dans les semaines à  venir.

Transfert de titres vers un compte enregistré

Si des obligations d’épargne ou d’autres types d’obligations sont transférés avec les intérêts courus à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), à un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), à un compte d'épargne libre d’impôt (CELI) ou à un régime enregistré d’épargne-études (REEE), ces derniers seront inclus dans le feuillet T5 / Relevé 3, et figureront également sur le sommaire « Revenus de placement ».

Ce sommaire récapitule par ordre chronologique l’ensemble des revenus de placement portés à vos comptes non enregistrés durant la période.  
 
De plus, il contient des renseignements sur les intérêts que vous avez payés durant l’année, par exemple les intérêts sur le solde débiteur des comptes sur marge ou les intérêts courus payés au moment de l’achat d’une obligation. Les intérêts courus qui ont été payés ne doivent pas être déduits des autres intérêts reçus; il faut plutôt les ajouter aux autres frais financiers, si ces derniers sont déductibles. Notez que les frais d’administration annuels d’un REER, d’un FERR, d’un CELI ou d’un REEE acquittés à l’extérieur de ces régimes ne sont pas déductibles.

État des opérations sur titres

Si vous avez disposé de titres dans votre compte non enregistré au cours de l’année 2019, vous recevrez un feuillet T5008 / Relevé 18. Les produits de disposition sont reportés séparément des frais et commissions que vous avez payés, et ce, conformément aux exigences des autorités fiscales. 

Le coût ou la valeur comptable de vos titres n’est pas disponible dans ce feuillet. Notez qu’au moment d’établir votre gain ou perte provenant d’une disposition, vous êtes tenu d’effectuer certains ajustements, lorsque requis, au coût ou à la valeur comptable de vos titres afin de déterminer le prix de base rajusté (c.-à-d. le coût fiscal). Vous pouvez vous référer à vos relevés de portefeuille et/ou avis d'exécution afin d’obtenir ces informations.

Ce sommaire récapitule les achats, les encaissements et les dispositions de titres ayant été effectués dans votre compte non enregistré durant la période.

Sur ce sommaire, contrairement au T5008/Relevé 18, les montants des transactions incluent les frais et commissions que vous avez payés

État des revenus de fiducie et sommaire

Si vous êtes détenteur de parts de fiducie, vous recevrez l’information fiscale sur un feuillet T3 / Relevé 16 (excluant les fonds mutuels*). Un « Sommaire de l’état des revenus de fiducie » détaillant l’information qui figure sur le feuillet sera inclus dans le même envoi.

_{* Si vous avez des parts de fonds mutuels constitués en fiducie, la société qui gère ces fonds émettra les renseignements relatifs à votre placement sous forme d’un feuillet T3 / Relevé 16. À noter que certains fonds mutuels peuvent être constitués en société. Si tel est le cas, chaque société de fonds vous fera parvenir l’information fiscale par l’entremise d’un feuillet T5 / Relevé 3.}

État des revenus d’une société de personnes

Si vous détenez des parts de société en commandite (ou de personnes), vous recevrez l’information fiscale sur un feuillet T5013 / Relevé 15.

Veuillez noter que les fiducies (T3 / Relevé 16) et les sociétés en commandite (T5013 / Relevé 15) ont jusqu’au 31 mars de l’année suivant la distribution pour vous transmettre l’information fiscale. Vous pourriez recevoir ces feuillets en différents envois selon la disponibilité de l’information publiée par les tierces parties.   

Lors du premier envoi des feuillets T3 / Relevés 16, un « Sommaire des parts de fiducie à venir » pourrait vous être transmis. Ce sommaire indiquera la liste des fiducies pour lesquelles les émetteurs n’ont pas encore communiqué l’information fiscale nécessaire à la production des feuillets fiscaux et pour lesquelles un feuillet sera expédié ultérieurement.

Retrait REER ou FERR

Si vous avez fait un retrait de votre compte REER ou FERR au cours de l’année 2019, vous recevrez un feuillet T4RSP ou T4RIF, selon le cas, ainsi qu’un Relevé 2, indiquant le montant retiré et l’impôt retenu à la source.

Paiement tiré d’un REEI ou retrait d’un REEE

Si un paiement est tiré d’un REEI (régime enregistré d’épargne-invalidité) ou si vous avez retiré des revenus accumulés ou des subventions d’un REEE, un feuillet T4A / Relevé 1 sera émis au nom du bénéficiaire du régime. Les retraits de capital d’un REEE ne sont pas assujettis à l’impôt.

Si vous n’avez pas demandé de déduction fiscale pour 2017 relativement aux cotisations REER effectuées durant les soixante premiers jours de 2018, vous pouvez le faire pour l’année d’imposition 2018. De la même façon, toute cotisation REER effectuée durant les soixante premiers jours de 2019 peut faire l’objet d’une déduction pour l’année d’imposition 2018 ou pour l’année d’imposition 2019. Afin que vous puissiez demander une déduction pour l’année de votre choix, nous envoyons les reçus relatifs aux cotisations effectuées durant les soixante premiers jours de l’année, et ce, une fois à la fin janvier et de façon hebdomadaire en février. Toutefois, les reçus concernant les cotisations faites durant les dix autres mois ne sont émis qu’en janvier de l’année suivante.